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Aranceles de importación en los Estados Unidos

Publicado por Luisa en

  • ¿Qué es una Importación?

    Es la acción de ingresar mercancias extranjeras al pais cumpliendo con las formalidades y obligaciones aduaneras, dependiendo del RÉGIMEN DE IMPORTACION al que se haya sido declarado.
  • ¿Cuáles son los Regímenes de Importación?
    • Importación para el Consumo (Art. 147 COPCI)
    • Admisión Temporal para Reexportación en el mismo estado (Art. 148 COPCI)
    • Admisión Temporal para Perfeccionamiento Activo (Art. 149 COPCI)
    • Reposición de Mercancías con Franquicia Arancelaria (Art. 150 COPCI)
    • Transformación bajo control Aduanero (Art. 151 COPCI)
    • Depósito Aduanero (Art. 152 COPCI)
    • Reimportación en el mismo estado (Art. 153 COPCI)
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Regímenes arancelarios

Procedimientos de la importación El procedimiento de importación está sujeto a un proceso específico. Para obtener más información, visite el sitio web de la CBP que ofrece consejos para los nuevos importadores (en inglés). Procedimientos específicos de la importación La FDA (Administración de Alimentos y Fármacos, Food and Drugs Administration) es la agencia federal responsable de verificar que los alimentos son seguros, sanos e higiénicos, que los fármacos para humanos y los veterinarios, los productos biológicos y los aparatos médicos son seguros y efectivos, que los cosméticos son seguros, y que los productos electrónicos que puedan emitir radiación sean seguros. Importar muestras Los bienes de muestra aparecen clasificados en el capítulo 98 del Programa de Tarifas Coordinadas (HTS, Harmonized Tariff Schedule) de los Estados Unidos, un capítulo que trata de las disposiciones de importaciones especiales. La mayoría de las muestras importadas aparecen clasificadas en el número 9811.00.60. del HTS. Las muestras clasificadas de este modo no podrán tener un valor superior a 1 USD o deben estar siempre marcadas, rasgadas, perforadas o mutiladas para que no se puedan vender. La importación de muestras clasificadas según el número 9811.00.60 del HTS y que cumplan los requisitos mencionados sobre el marcado quedan libres de impuestos de cualquier país de importación.

Para mas información, consulte nuestro servicio Control de las importaciones y Control de las exportaciones.

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¿Quiénes pueden Importar?

Pueden Importar todas las Personas Naturales o Jurídicas, ecuatorianas o extranjeras radicadas en el país que hayan sido registrados como importador en el sistema ECUAPASS y aprobado por la Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador.

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¿Cómo se obtiene el Registro de Importador?

Una vez gestionado el RUC en el Servicio de Rentas Internas, se deberá:

Paso 1

Adquirir el Certificado Digital para la firma electrónica y autenticación otorgado por las siguientes entidades:

Paso 2

Aquí se podrá:

    • Actualizar base de datos
    • Crear usuario y contraseña
    • Aceptar las políticas de uso
    • Registrar firma electrónica

Revisar el boletín 32-2012, en el cual se encuentra un video demostrativo sobre el registro al portal ECUAPASS.

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Cómo calcular el IVA y el arancel de importación

Las mercancías que se importan de fuera de la Unión Europea deben ser despachadas para que sean “nacionalizadas” (existen excepciones según el objetivo de la importación, es decir, el régimen que vaya a aplicarse: por ejemplo, perfeccionamiento activo o pasivo, transformación, importación temporal, etc.).

Como resultado del despacho de aduanas, el importador tendrá que pagar los impuestos: IVA y arancel.  ¿Y cómo se determina la base de cálculo de esos impuestos?

Origen de la mercancía y nomenclatura arancelaria

El primer paso consiste en identificar el origen de la mercancía y clasificarla según la nomenclatura arancelaria del sistema TARIC (sistema aduanero común de la Unión Europea).

La partida arancelaria nos indicará cual es el porcentaje de arancel e IVA a aplicar, así como otros requisitos que deban cumplirse: por ejemplo, necesidad de que el importador acredite licencia de importación, servicios previos de inspección (SOIVRE, Farmacia, etc), documentos originales a presentar junto con el DUA, etc.

La partida arancelaria suele facilitarla el proveedor en origen, pero siempre recomendamos a nuestros clientes importadores revisar la información con su agente de aduanas para evitar problemas con el despacho.

Valor en aduana o valor CIF de mercancía

Una vez tenemos identificado el origen y la partida, a continuación determinamos el valor en aduana o valor CIF de la mercancía., sobre el cual aplicaremos el porcentaje de arancel, obteniendo así el importe de Arancel de Importación

Con estos importes podremos calcular entonces la base de IVA, la cual estará formada por la suma de los siguientes conceptos:

  • Valor en aduana
  • Arancel de importación
  • Tasas portuarias (T3)
  • Descarga y manipulación (THC)

Y sobre la base de IVA, podemos ya aplicar el porcentaje de IVA.

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Aranceles e impuestos a la importación

Umbral de Aduanas (de la que se requieren los aranceles) 200 USD. En los intercambios con Canadá: 2500 USD. Aranceles promedio (sin contar productos agrícolas) Estados Unidos aplica una tarifa aduanera que está entre las más bajas del mundo. Es de un 3% en promedio.

La OMC ofrece un sumario de las tarifas aduaneras por país. Productos sujetos a aranceles más elevados Los productos lácteos, los azúcares, los productos de confitería, las bebidas,  el tabaco y la ropa. Productos sujetos a aranceles menos elevados No hay impuestos para Canadá y México, tal y como fija el Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN), o muy reducidos en algunos casos, pero inferiores al porcentaje general. También hay un porcentaje preferencial para países incluidos en el Sistema de Preferencias Generalizado (SPG), esto es, la mayoría de los países en desarrollo. Clasificación aduanal Estados Unidos utiliza el Programa de Tarifas Coordinadas (Harmonized Tariff Schedule, HTS). Las tarifas y las clasificaciones dependen del origen de los productos. Método de cálculo de aranceles Los aranceles se calculan ad valorem sobre el valor del coste, el seguro y el flete (CIF). Método de pago de aranceles Se pueden pagar usando cualquier tipo de tecnología electrónica o tarjetas de carga autorizadas por la Comisión de Aduanas. Impuestos a la importación (excluyendo los impuestos al consumo) La tasa de importación (también denominada impuesto o tarifa de importación) se recauda en las Aduanas de Estados Unidos cuando se produce alguna importación al país.

Las tasas de importación son una fuente de ingresos para el Gobierno de Estados Unidos y son un modo de restringir o facilitar la importación de ciertas mercancías.

Encuentre los aranceles de aduanas y los impuestos locales que se aplican a su producto en nuestro servicio Aranceles aduaneros.

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Ultimas actualizaciónes: Abril 2019

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Calculo de impuestos en una importación marítima FCL de China

Supongamos una importación marítima FCL de China, donde se han producido los siguientes gastos:

  • En China: 450 USD (desde casa del proveedor hasta la carga del contenedor en el buque)
  • Flete marítimo: 1000 USD
  • Gastos en España:
  • THC: 170 EUR
  • T3: 50 EUR
  • Transporte hasta casa del importador: 200 EUR
  • Seguro: no hay seguro contratado con el transitario que organiza el transporte
  • Resto de gastos en destino (documentación, despacho aduanas, etc): 150 EUR

Además, tenemos los siguientes datos:

  • Importe según factura comercial: 7.500 USD
  • Mercancía: pantalones largos de algodón
  • El agente de aduanas nos indica que la partida arancelaria aplicable es la 6103.4200/00, la cual lleva asociada un arancel del 12% para origen China, y el IVA del 21%.

Los importes en divisa extranjera deben convertirse a EUR, y para ello se aplica el cambio oficial proporcionado por la Aduana con carácter mensual. A efectos de los siguientes ejemplos, tomaremos como cambio: 1 USD = 0,72 EUR.

Con respecto al seguro del transporte, se tendrá en cuenta el siguiente: (i) el seguro contratado con el transitario, si lo hay; o, el importe resultante de la propia póliza de seguro que pueda tener el importador; (ii) en caso de no aplicar ninguno de los anteriores supuestos, se tendrá en cuenta el “seguro a efectos de aduanas”, calculándose el del valor de la factura comercial.

Veamos el cálculo de los impuestos para una importación en condiciones FOB, en base a los anteriores datos:

Concepto Importe USD Importe EUR
Valor mercancía $7.500,00 5.400,00 €
Flete $1.000,00 720,00 €
Seguro (3/1000) $22,50 16,20 €
Total 6.136,20 €

Aplicamos el porcentaje de arancel correspondiente, según partida arancelaria y origen de la mercancía:

Valor en Aduana 6.136,20 €
Arancel 12% 736,34 €
Total 6.872,54 €

Calculamos la base de IVA, sumando los conceptos necesarios:

Valor en aduana +arancel 6.872,54 €
THC 170,00 €
T3 50,00 €
Total 7.092,54 €

Y sobre la base imponible, podemos aplicar ya el porcentaje de IVA

Base de IVA 7.092,54 €
IVA 21% 1.489,43 €

Los impuestos de esta importación ascenderían a 736,34 Eur de Arancel, y 1.489,43 Eur de IVA.

En caso de que la importación fuera en condiciones EXW, deberíamos añadir los gastos en China, siendo el resto del proceso igual que la importación en condiciones FOB:

Concepto Importe USD Importe EUR
Gtos en China $450,00 324,00 €
Valor mercancía $7.500,00 5.400,00 €
Flete $1.000,00 720,00 €
Seguro (3/1000) $22,50 16,20 €
Total 6.460,20 €
Valor en aduana 6.460,20 €
Arancel 12% 775,22 €
Total 7.235,42 €
Valor en aduana + arancel 7.235,42 €
THC 170,00 €
T3 50,00 €
Total 7.455,42 €
Base de IVA 7.455,42 €
IVA 21% 1.565,64 €

Los impuestos de esta importación ascenderían a 775,22 Eur de Arancel, y 1.565,64 Eur de IVA.

En las importaciones en condiciones CIF; no tendremos que hacer ningún cálculo previo, más allá de añadir los importes de THC y T3. Lo mismo aplicaría para una importación CFR, debiendo incorporar también el importe del seguro.

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¿Cúales son los canales de Aforos que existen?

Para el despacho de las mercancías que requieran Declaración Aduanera, se utilizará cualquiera de las siguientes modalidades de aforo:

    • Canal de Aforo Automático;
    • Canal de Aforo Automático No Intrusivo;
    • Canal de Aforo Documental; o
    • Canal de Aforo Físico Intrusivo.

La selección de la modalidad de aforo se realizará de acuerdo al análisis de perfiles de riesgo implementado por el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador. En el caso de mercancías perecederas y animales vivos u otras mercancías autorizadas por el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador en virtud de su naturaleza, tendrán prioridad en su reconocimiento físico, de ser el caso.

Cuando las mercancías deban someterse a un control por otras autoridades que incluya el reconocimiento físico de estas, las autoridades aduaneras procurarán que los controles se realicen de forma coordinada.

En cualquier etapa del proceso del control aduanero, el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador podrá realizar inspecciones de la mercancía a través de un sistema tecnológico de escaneo con rayos X o similares, inclusive indistintamente de la modalidad de despacho al que esta fuere sometida.

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